Много хора пропускат да се възползват от предоставените им възможности за намаляване на данъците. До този извод стигнахме от въпросите, които поставят. Затова потърсихме отговор на някои от тях от счетоводител.
Плащането на данъци е задължение. Оптимизирането им — законно право. Ако имате решение от ТЕЛК или НЕЛК за 50% или над 50% намалена работоспособност, законът ви дава право да платите по-нисък данък върху доходите си.
Важно уточнение от самото начало: това не е помощ, която се изплаща автоматично, а данъчно облекчение. То има смисъл само ако имате облагаем доход — заплата, хонорар, наем или друг доход, върху който се дължи данък. Ако нямате такъв доход, няма данъчна основа, от която да се приспадне облекчението.
Това е особено важно за пенсионерите. Самата пенсия от НОИ е необлагаем доход, затова ако получавате само пенсия, няма да получите сума обратно. Но ако имате и друг облагаем доход — например работите, отдавате имот под наем или получавате хонорар — тогава ТЕЛК решението може да ви донесе реална данъчна полза.
За пълния списък на всички облекчения, на които може да имате право, вижте „Данъчни облекчения за граждани – как да си върнете пари от държавата“
Как работи механизмът — просто обяснение
Данъчното облекчение не е директен превод на пари по сметката. То намалява данъчната ви основа — сумата, върху която се изчислява дължимият 10% данък.
При ТЕЛК/НЕЛК от 50% нагоре годишната данъчна основа може да се намали с 4 049,43 евро. Това означава максимална реална икономия от около 405 евро годишно. Ако облагаемият ви доход е по-нисък от тази сума, ползата също ще е по-малка — облекчението не може да надхвърли наличната данъчна основа.
Комуникационният бранш се обединява: четири организации създават общ клъстър
Пример: ако годишният ви облагаем доход е 10 000 евро, без облекчението данъкът е 1 000 евро. След приспадането на 4 049,43 евро новата основа става 5 950,57 евро, а данъкът — около 595 евро. Разликата е около 405 евро, които иначе щяхте да преведете в НАП.
Кой има право
Право на облекчението имат лицата с 50% или над 50% трайно намалена работоспособност, установена с влязло в сила решение на ТЕЛК или НЕЛК. За да има реална финансова полза, трябва да има и облагаем доход — например заплата, хонорар или доход от наем.
Решението на ТЕЛК/НЕЛК не е нужно да е валидно през цялата година. Облекчението се ползва включително за годината, в която неработоспособността е настъпила, и за годината, в която срокът на решението изтича.
Има и важно правило за хората в пенсионна възраст: ако сте навършили възрастта за пенсия, докато решението е било валидно, или намалената работоспособност е установена след навършването ѝ, облекчението може да се ползва пожизнено — без ново преосвидетелстване за данъчни цели.
Ако работите на трудов договор, не е нужно да чакате края на годината, за да усетите ефекта. Законът позволява облекчението да се прилага и всеки месец директно от работодателя — като намаление на месечната данъчна основа, а не като директна сума, която получавате обратно.
Как работи на практика: годишното облекчение от 4 049,43 евро се разделя на 12 месеца, което прави 337,45 евро на месец. Всеки месец работодателят изчислява данъка ви не върху пълния брутен доход, а върху сума, намалена с тези 337,45 евро. Тоест ако месечният ви облагаем доход е например 1 000 евро, данъкът се изчислява върху 662,55 евро (1 000 − 337,45), а не върху 1 000 евро. Разликата в удържания данък е около 33–34 евро на месец — или именно около 405 евро за цялата година. Това не са допълнителни пари от държавата — просто работодателят удържа по-малко данък всеки месец, защото данъчната ви основа е по-ниска.
Двата начина да се възползвате
Има два начина да ползвате облекчението: още през годината чрез работодателя или след края ѝ — с годишната данъчна декларация.
Вариант 1: Чрез работодателя
Това е по-лесният и по-бърз начин — особено ако работите на трудов договор. За да го ползвате чрез работодателя, представяте копие от ТЕЛК/НЕЛК решението и подавате писмено искане до счетоводството. След това работодателят намалява месечната ви данъчна основа и удържа по-нисък данък.
Тези облекчения по никакъв начин не натоварват работодателя. Той само съдейства за процедурата.
Вариант 2: С годишна данъчна декларация
Ако сте пропуснали срока при работодателя, ако сте самоосигуряващо се лице или имате доходи от различни източници — подавате годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ между 10 януари и 30 април на следващата година.
Влизате в портала на НАП с ПИК (получава се безплатно от всеки офис) или електронен подпис. Системата зарежда предварително попълнена декларация с данните ви. Намирате Приложение № 10, Част I, попълвате данните от решението на ТЕЛК/НЕЛК и системата автоматично преизчислява данъка. Ако имате надвнесена сума, НАП я превежда по посочения от вас IBAN.
Може ли да се комбинира с други облекчения?
Да — облекчението може да се комбинира с други данъчни облекчения, ако са изпълнени условията за всяко от тях. Например доброволното пенсионно осигуряване и застраховка „Живот“ имат свои лимити до 10% от данъчната основа, а облекченията за деца, дарения или ипотека се прилагат по отделни правила.
А има ли облекчение за данък сгради?
Да, но това е отделен режим — не по ЗДДФЛ, а по Закона за местните данъци и такси. Ако имотът е ваше основно жилище, данъкът върху недвижимия имот по принцип се дължи с 50% намаление. Ако основното жилище е на лице с 50% или повече намалена работоспособност, намалението е 75%. Това се заявява пред съответната община, а не чрез годишната данъчна декларация към НАП. Важно: облекчението е за данъка върху имота, не за такса смет, която се определя по отделни правила.
Ако имате деца под 18 години, може да добавите и облекчение за всяко от тях — до няколкостотин евро годишно. Вижте „Данъчни облекчения за деца: годишният бонус, който мнозина пропускат“
Млади семейства с ипотечен кредит могат да приспадат платените лихви по първите 51 129 евро от главницата. Вижте „Данъчно облекчение за млади семейства с ипотека“
Дарения към одобрени организации — болници, училища, фондации — също намаляват данъчната основа. Вижте „Дарения и данъчни облекчения: как да правите добро и да спестите от данъци“
Платили сте майстор за ремонт на жилище? Трудът — не материалите — може да се приспадне до определен таван. Вижте „Данъчно облекчение за ремонт на жилище: какво признава НАП и какво не“
Едно задължително условие: към датата на подаване на декларацията не трябва да имате публични задължения, подлежащи на принудително изпълнение — данъци, осигуровки, глоби. Ако имате такива задължения, първо ги погасете.
Три въпроса, които се задават най-често
Мога ли да ползвам облекчението за увреждане заедно с облекчението за деца? Да, двете са напълно съвместими.
Решението ми изтича в средата на декември — имам ли право? Да, в пълен размер за цялата година. Законът изрично включва годината на изтичане на срока.
Аз съм пенсионер с ТЕЛК, но не работя — мога ли да ползвам облекчението? Не. Облекчението изисква облагаем доход. Ако получавате само пенсия — тя е необлагаема и няма основа, от която да се приспадне. Ако обаче имате и наем, хонорар или заплата — облекчението е напълно приложимо.
Правилата не са сложни, документите са малко, а порталът на НАП върши по-голямата част от работата вместо вас. Проверете решението си и не изпускайте нещо, което ви се полага по закон.
Но не трябва да забравяме, че конкретните условия и тълкуванията на НАП подлежат на промяна. Затова, при по-сложни случаи за предпочитане е да се консултирате с с данъчен експерт на НАП.
Силвия Григорова
2026 БЪЛГАРИЯ НОВИНИТЕ – ИНФОРМАЦИОННА АГЕНЦИЯ 2009-2025 2026-09-27 23:46:58
Перник Радомир Брезник Трън Батановци. Перник, Пернишка област, Радомир, Брезник, Трън, Батановци, Сурва, фестивал Сурва, кукери, маскарадни игри, миньорски град, въгледобив, индустрия, язовир Студена, Витоша, Голо бърдо, Руй планина, крепост Кракра, средновековна история, минерални извори, църкви и манастири, селски туризъм, еко пътеки, културни събития, спорт Перник, стадион Миньор, община Перник, Западна България, Софийска област, регионални новини Перник. Арзан Бабица Байкалско Баня Банишор Бегуновци Беланица Бераинци Блатешница Бобораци Богданов дол Богдановци Боснек Бохова Брезнишки извор Брусник Бусинци Велковци Видрица Владимир Вискяр Витановци Врабча Враня стена Върба Габровдол Гигинци Главановци Глоговица Големо Бучино Горна Врабча Горна Секирна Горна Диканя Горни Романци Горочевци Градево Гърло Дебели лаг Дивотино Долна Диканя Долна Мелна Долна Секирна Долни Романци Долни Раковец Драгичево Драгойчинци Друган Душинци Елов дол Ерул Еловица Забел Забърдо Зидарци Земен Злогош Жабляно Жедна Житуша Завала Зелениград Калище Кладница Ковачевци Козловец Кондофрей Конска Косача Кошарите Кракра Кралев дол Кривонос Крушка Лева река Лесковец Лобош Ломница Люлин Мещица Милкьовци Мрамор Муртинци Насалевци Непразненци Николаево Ноевци Одраница Озирово Падина Парамун Пещера Планиница Поцърненци Прибой Рани луг Расник Ребро Режанци Рударци Ръждавец Садовик Светля Селищен дол Селище Сирищник Слаковци Слаковци махала Сопица Станьовци Старо село Стайчовци Студена Трекляно Туроковци Филиповци Цегриловци Чепино Червена могила Чуковец Шипковица Ярджиловци.
БЪЛГАРИЯ НОВИНИТЕ – ИНФОРМАЦИОННА АГЕНЦИЯ 2009-2026 2026-09-27 23:46:58
